Waarom payroll outsourcing een game changer is voor Europese bedrijven in India

Het beheren van de salarisadministratie in het buitenland kan uitdagend en tijdrovend zijn, omdat elk land unieke wetten en regels heeft met betrekking tot sociale zekerheid en belastingen. Door administratieve zaken uit te besteden, verliest u geen kostbare tijd en kunt u zich focussen op de groei van uw Indiase activiteiten. Dit zijn de voordelen van payroll outsourcing voor Europese bedrijven in India.

Betere naleving van lokale arbeids- en belastingwetten

Als u personeel heeft in het buitenland, weet u als geen ander hoe belangrijk het is dat u op de hoogte blijft van de meest recente regelgeving op het gebied van de salarisadministratie, zoals jaarlijkse loonsverhogingen, een 13e maand, betaalde vrije dagen, etc. Bijblijven op dit gebied kan onwijs veel tijd kosten, vooral in India. Daarnaast kan het niet-compliant zijn met nieuwe regelgeving negatieve gevolgen hebben voor uw bedrijf in het land. 

Om naleving te garanderen en risico's te beperken, is het daarom verstandig om de salarisadministratie uit te besteden aan een lokale expert. Op die manier kunnen Europese bedrijven er zeker van zijn dat alle processen voldoen aan de wet- en regelgeving op staats-, federaal, lokaal en industrieniveau, zonder dat hiervoor veel middelen geïnvesteerd moeten worden. 

HR-functie stroomlijnen door payroll outsourcing

Het uitbesteden van salarisadministratie kan de werkdruk op uw HR-afdeling verlichten, zodat zij zich echt kunnen richten op personeelszaken. Door uw HR-medewerkers lastige administratieve taken uit handen te nemen, kunnen zij zich focussen op bijvoorbeeld uitdagende culturele zaken die overbrugd moeten worden. 

De salarisadministratie overdragen aan een derde partij zorgt ervoor dat u geen extra personeel hoeft aan te nemen en te trainen, waardoor u geld en tijd bespaart die u kunt investeren in uw kernactiviteiten.

Vertrouwelijkheid en transparantie behouden

Bij een interne salarisadministratie bestaat het risico dat gevoelige persoonlijke gegevens van werknemers verloren gaan. Daarom is het aan te raden om uitbesteding van de salarisadministratie te overwegen. Deze aanpak helpt de vertrouwelijkheid te handhaven en tegelijkertijd de toegang tot salarisgegevens te beperken tot belangrijke besluitvormers en senior medewerkers. 

Om ervoor te zorgen dat de gegevensbeveiliging wordt nageleefd, is het essentieel om samen te werken met een betrouwbare salarisadministrateur die veilige oplossingen biedt, waaronder gegevenscodering, -opslag en -rapportage.

Bent u op zoek naar een betrouwbare administratieve partner?

Vanuit onze Europese kantoren in Nederland, Duitsland, Spanje en Zweden, en onze kantoren in Delhi, Bangalore, Pune en Chennai helpt IndiaConnected jaarlijks tientallen bedrijven uit heel Europa met zakendoen in India.

Voor bedrijven met een dochteronderneming in India verzorgen we de volledige administratie: de boekhouding, loonadministratie, belastingaangiften, juridische ondersteuning en noodzakelijke compliances. Ook vervullen we de Company Secretary en de Chartered Accountant functie. Heeft u business en tax registraties, zoals GST, DIN, DSC of TAN nodig? We vragen ze voor u aan.

Laat ons weten bij welke administratieve zaken u hulp kunt gebruiken, dan stellen wij een op maat gemaakt pakket voor u samen.

De belangrijkste belastingen in India: dit moet u weten over de Goods and Services Tax (GST)

De Goods and Services Tax (GST) is de Indiase versie van de BTW. Iedereen die zaken doet in India krijgt er op den duur mee te maken. In 2017 werd de GST geïntroduceerd om het complexe, bestaande belastingsysteem in het land overzichtelijker te maken.

Ondanks dat het zakendoen in India flink makkelijker heeft gemaakt, kan de GST belasting nog altijd een uitdaging zijn voor Europese bedrijven die starten met hun activiteiten in India. In dit artikel leggen we u uit hoe de belasting werkt en hoe u er als buitenlandse ondernemer mee te maken krijgt.

Het oude, Indiase belastingsysteem voor de GST bestond uit een opeenstapeling van indirecte belastingen, accijnzen en opslagen die niet alleen op nationaal niveau, maar ook op deelstaatniveau en zelfs op stadsniveau werden geheven. Een belangrijke belasting die door de Indiase staten werd geïnd was de Value Added Tax (VAT), maar daar was geen vast landelijk tarief voor.

De staten bepaalde los van elkaar welke VAT er voor een product werd gerekend, met veel administratieve rompslomp voor bedrijven tot gevolg. Daarnaast moest er voor de verkoop van staat naar staat ook nog een Central State Tax (CST) betaald worden aan de nationale overheid, wat de versnippering van het oude belastingstelsel alleen maar verder onderstreepte.

Al deze verschillende belastingen van de verschillende Indiase overheden brachten een watervaleffect teweeg en maakte belastingontduiking en corruptie relatief eenvoudig.  De Indiase belastingdienst liep hierdoor een hoop inkomsten mis, verandering was dus broodnodig. 

Eén gecentraliseerde omzetbelasting

Met de nieuwe Goods and Services Tax kwam er in 2017 één gecentraliseerde omzetbelasting voor heel India. Alle belastingen per productsoort zijn hierin verenigd en worden op nationaal niveau geheven in New Delhi.

Er zijn vijf tarieven, die oplopen van 0% tot 28%, waaronder 1211 goederen en dienstencategorieën zijn verdeeld. Onder het GST systeem wordt er belasting geheven bij elk moment waarop er waarde aan het product is toegevoegd en er een verkoop plaatsvindt. Dit loopt op tot de uiteindelijke verkoop aan de klant. Om dit te verduidelijken een gesimplificeerd voorbeeld: 

Volledige grootte weergeven

Daarnaast is GST een op bestemming gebaseerde belasting. Dat betekent dat als een product in de staat Andhra Pradesh wordt gefabriceerd, maar in Karnataka wordt verkocht, de belasting in z’n geheel naar Karnataka gaat. Een grote verbetering van het vorige systeem waarbij er bij elke stap belasting betaald moest worden aan een ander overheidsorgaan. 

De voordelen van Goods and Services Tax

De lijst met voordelen van een gecentraliseerde omzetbelasting is lang. Allereerst vereenvoudigt de GST het logge Indiase belastingstelsel enorm. Daarnaast maakt de GST het mogelijk om van India daadwerkelijk een interne markt te maken waarin vrij verkeer van goederen tussen deelstaten realiteit wordt.

Hierdoor kunnen bedrijven hun distributie vanuit een centraal landelijk opslagpunt organiseren – en hoeven ze dat niet in elke deelstaat apart op te zetten. Verder wordt belastingontduiking moeilijker, waardoor de opbrengsten voor de Indiase schatkist stijgen. Bovengenoemde voordelen leiden weer tot positieve macro-economische effecten: zakendoen in India wordt makkelijker, (buitenlandse) investeringen nemen toe, de Indiase overheid kan zelf meer investeren en de Indiase economie zal sneller groeien.

Maar de GST heeft ook nadelen

De GST is verre van perfect, omdat het nog altijd de belastingen niet onder één dak samenbrengt. Er zijn namelijk 38 verschillende: een aparte GST voor alle 29 deelstaten (SGST) en de zeven “union territories” (UTGST), een federale GST (CGST) en een geïntegreerde GST (IGST) voor leveringen van producten en diensten tussen staten.

Ondanks dat het GST systeem het watervaleffect zou moeten wegnemen en daarmee de prijs van producten omlaag zouden moeten gaan, zijn bepaalde producten juist flink duurder geworden. Sinds de invoering van de nieuwe belasting vallen producten zoals shampoo en deodorant bijvoorbeeld ineens in een hoger belastingtarief. 

Wat betekent de GST voor u als Europese ondernemer in India?

Alle Europese bedrijven die een eigen vestiging, een joint venture of een andersoortige verkooporganisatie in India willen starten, zullen met deze belasting te maken krijgen. Om deze belasting te kunnen betalen heeft u een PAN nummer nodig en moet u zich registreren bij de GST portal waar u uw unieke GSTIN code krijgt. Via dit portal moet iedere maand een belastingformulier ingestuurd worden en betaald worden.

Europese bedrijven die enkel exporteren naar India krijgen nauwelijks met de belastingen te maken. Wel is het belangrijk om te begrijpen hoe de GST de Indiase distributeur of importeur belast waar u mee werkt.  

GST is één van India’s belangrijkste belastingen, naast natuurlijk de Corporate Tax en allerhande andere belastingen, zoals Minimum Alternate Tax (MAT), Dividend Distribution Tax (DDT), Custom Duty en Excise Duty.

Alles wat u als CFO moet weten over: Het Indiase Belastingsysteem

Het Indiase belastingsysteem is vaak een hoofdpijndossier voor buitenlandse CFO’s met een vestiging in het land. Toch is het Indiase belastingsysteem de afgelopen jaren flink hervormd en is het betalen van belastingen een stuk overzichtelijker en makkelijker geworden. Dit is wat elke buitenlandse CFO moet weten over het Indiase belastingstelsel.

Directe en indirecte belastingen

Er zijn twee soorten belastingen in India: directe belastingen en indirecte belastingen. Directe belastingen worden geheven over het inkomen dat bedrijven of personen in een boekjaar verdienen. De inkomstenbelasting die door de individuele belastingplichtigen wordt betaald, is de Personal Income Tax (PIT). Particulieren worden belast op basis van belastingschijven tegen verschillende tarieven. De inkomstenbelasting die door binnenlandse bedrijven en buitenlandse bedrijven wordt betaald over hun inkomen in India is de Corporate Income Tax (CIT). De CIT heeft een specifiek tarief zoals is vastgelegd in de Indiase wet van inkomstenbelasting.

Zoals de naam al doet vermoeden, wordt de indirecte belasting niet rechtstreeks aan de belastingbetaler opgelegd. Deze belasting wordt in plaats daarvan geheven op goederen en diensten. Enkele voorbeelden van indirecte belastingen in India zijn de Central Excise and Customs Duty, and Value Added Tax (VAT). Een van de belangrijkste indirecte belastingen is de Goods and Services Tax (GST), hier leest u daar alles over.

Corporate Income Tax

In India moeten zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven vennootschapsbelasting betalen. Volgens de Indiase Income Tax Act bent u een binnenlands bedrijf als u een geregistreerde vestiging of hoofdkantoor in India heeft. Een dochteronderneming valt ook onder deze categorie. U wordt getaxeerd als een buitenlands bedrijf als u een branch office, project office of permanent establishment in India heeft. Terwijl een binnenlandse onderneming in India wordt belast op haar universele inkomsten, wordt een buitenlandse onderneming alleen belast op de inkomsten die in India worden gemaakt. Dat klinkt voordeliger, maar dat is niet altijd het geval. 

Corporate Income Tax - Binnenlandse Bedrijven

Het tarief van de Corporate Income Tax (CIT) dat van toepassing is op een binnenlands bedrijf voor het boekjaar 2020-21 is als volgt: 

Artikelen 115BAA en 115BAB

In september 2019 heeft de Indiase regering een nieuw artikel, 115BAA, toegevoegd aan de bestaande wet op de inkomstenbelasting van 1961. Dit artikel biedt binnenlandse ondernemingen een verlaagd vennootschapsbelastingtarief vanaf het boekjaar 2019-2020 (AY 2020-21) indien deze binnenlandse bedrijven aan bepaalde voorwaarden voldoen. Het belastingtarief is dan niet langer 25 of 30 procent, maar 22 procent. 

Wat zijn de voorwaarden van de artikelen 115BAA en 115BAB?

Ten eerste mogen binnenlandse bedrijven niet al gebruik maken van andere vrijstellingen of stimuleringsmaatregelen om in aanmerkingen te komen voor de deductie onder 115BAA. Daarom moet het totale inkomen van dergelijke bedrijven worden berekend zonder: 

• Het claimen van een eventuele aftrek die specifiek beschikbaar is voor eenheden die in speciale economische zones zijn gevestigd (afdeling 10AA).

• Verzoek om aanvullende afschrijving op grond van artikel 32

• Aftrek voor investeringen in nieuwe installaties en machines in aangemerkte achtergebleven gebieden in de deelstaten Andhra, Pradesh, Bihar, Telangana en West-Bengalen overeenkomstig artikel 32 AD. 

• Aftrek op grond van artikel 33AB voor thee-, koffie- en rubberbedrijven.

• Het aanvragen van aftrek op grond van artikel 33ABA voor stortingen die zijn gedaan in fondsen voor terreinherstel door bedrijven die zich bezighouden met de winnen of de productie van aardolie, aardgas of beide in India.

• Het aanvragen van aftrek op grond van artikel 35 voor wetenschappelijk onderzoek.

• Het aanvragen van aftrek voor de kapitaaluitgaven van specifieke bedrijven op grond van artikel 35 van de Wet op de Landbouw.

• Artikel 35CCC - Uitgaven voor landbouwvoorlichtingsprojecten.

• Artikel 35CCD - Uitgaven voor een project voor de ontwikkeling van vaardigheden.

• Aanvragen om aftrek in het kader van hoofdstuk VI-A (80IA, 80IAB, 80IAC, 80IB, enz.) zijn niet toegestaan, maar voor aftrek in het kader van artikel 80JJAA is hiervan uitgezonderd. Sectie 80JJAA staat een werkgever toe een deel van het salaris van nieuwe werknemers via de belasting terug te vragen. 

• Het vorderen van verrekening van eventuele uit eerdere jaren overgedragen verliezen, indien deze verliezen met betrekking tot bovengenoemde aftrekposten zijn geleden. 

De voorwaarden voor 115BAB zijn:

• De vennootschap is opgericht en geregistreerd na 1 oktober 2019. 

• De productie begint voor 1 april 2023

• Het bedrijf dient zich bezig te houden met de fabricage of productie van enig artikel of product, en/of het onderzoek met betrekking tot dit product. De vennootschap mag zich ook bezighouden met de distributie van het door hen geproduceerde artikel of product. 

• Het bedrijf kan op deze voorwaarde geen beroep doen indien zij wordt gevormd door splitsing of reconstructie van een reeds bestaande onderneming in de zin van artikel 33B.

• Het bedrijf kan deze voorwaarde niet toepassen als het een fabriek of machine gebruikt die eerder voor enig doel is gebruikt. Gebruikte geïmporteerde machines zijn toegestaan als deze machines nooit in India zijn geïnstalleerd en er nooit aanspraak is gemaakt op de mogelijkheid tot afschrijving van deze machines in India.  

Let op!

Het is ontzettend belangrijk dat bedrijven zeker weten dat ze gunstiger uit zijn door te kiezen voor het lager belastingtarief van 115BAA, voordat ze ook daadwerkelijk die stap zetten, want zodra een bedrijf gebruik maakt van de verlaging, moet dit de volgende aanslagjaren worden voortgezet. Aangezien er geen tijdslimiet is waarbinnen de optie op grond van sectie 115BAA kan worden uitgeoefend, is het beter de tijd te nemen en uit te proberen hoeveel voordeel andere vrijstellingen en stimuleringsregelen het bedrijf kunnen opleveren. Vervolgens kan er altijd nog worden gekozen voor het toepassen van 115BAA, maar let wel zodra deze is uitgeoefend, moet deze worden voortgezet.

Corporate Income Tax - Buitenlandse Bedrijven

Zoals eerder al is uitgelegd wordt u als buitenlands bedrijf getaxeerd als u een branch office, project office of permanent establishment in India heeft. Terwijl een binnenlandse onderneming in India wordt belast op haar universele inkomsten, wordt een een buitenlandse onderneming alleen belast op de inkomsten die in India worden gemaakt.

Het tarief van de Corporate Income Tax (CIT) dat van toepassing is op een buitenlands bedrijf voor het boekjaar 2020-21 is als volgt: 

Deze tarieven liggen hoger dan de tarieven voor binnenlandse bedrijven en u kunt als buitenlandse bedrijf ook geen aanspraak maken op tariefverlagingen zoals de 115BAA. Als u pas net in India gestart bent en uw omzet nog laag is, zijn deze hoge tarieven nog te overzien. Maar zodra u begint te groeien, is het aan te raden een eigen entiteit in India op te zetten zodat u kunt profiteren van de voordelige belastingtarieven voor binnenlandse bedrijven. 

Aangifte inkomstenbelasting doen

Normaal gesproken moeten alle bedrijven, inclusief buitenlandse bedrijven, hun aangifte voor de inkomstenbelasting op of voor 30 oktober van elk jaar indienen. Ook als het bedrijf in hetzelfde boekjaar is opgericht, moet er aangifte inkomstenbelasting gedaan over de periode voor 30 oktober. Daarnaast moeten bedrijven die een omzet, winst of bruto-ontvangsten hebben van meer dan 10 miljoen INR of zo’n 110.000 EUR verplicht een audit laten uitvoeren. Dit auditverslag moet worden ingediend bij de Indian Tax Department, samen met de aangifte inkomstenbelasting. Het auditverslag dient jaarlijks, indien de regel op uw bedrijf van toepassing is, te worden ingediend voor 30 september.

Een handleiding voor CFO’s in India

Ondernemen in India kan uitdagend zijn, helemaal omdat de overheidsprocessen veel tijd en energie vragen. Adviesbureau IndiaConnected wil u daarom met onze special CFO handleiding inzicht bieden in de fiscale en financiële systematiek waar iedere CFO in India mee te maken krijgt. Van het verkrijgen van alle benodigde documenten voor uw eerste export vanuit Nederland tot het verzorgen van de gehele back-office van uw Indiase entiteit, zodat u zich altijd volledig kunt richten op uw activiteiten in India.