Merchant Trading: exporteer direct vanuit uw Indiase fabriek en vermijd dubbele invoerrechten

India is een zeer populaire productielocatie aan het worden voor Europese bedrijven vanwege de grote talentenpool van hoogopgeleide werknemers, de lage kosten, de uitstekende kennis van de nieuwste technologie en de strategische ligging. Dit maakt India niet alleen een geweldige productiehub, maar ook de perfecte thuisbasis vanuit waar de regio makkelijk te bevoorraden is. Steeds meer Europese bedrijven kiezen daarom voor India als productielocatie om hun producten naar de buurlanden te exporteren.

Als u India als regionale productiehub gebruikt, wilt u uw producten natuurlijk direct vanuit de fabriek kunnen exporteren, in plaats van ze eerst naar uw Europese hoofdkantoor te moeten sturen. Deze directe manier van exporteren wordt merchant trading genoemd. In dit artikel leggen we u uit hoe merchant trading vanuit India werkt en hoe u de juiste vergunningen krijgt.

Merchant Trading als Europees bedrijf

Merchant Trading betekent dat een zending van goederen plaatsvindt van het ene buitenlandse land naar het andere buitenlandse land via een "tussenpersoon" of "handelaar" in een derde land en zonder het land van de handelaar binnen te komen of te verlaten. Merchant trading helpt bedrijven zo het betalen van dubbele invoerrechten te voorkomen.

Laten we dit vereenvoudigen met een voorbeeld. Een Nederlands bedrijf heeft een dochteronderneming in India die haar producten vervaardigt. Het Nederlandse bedrijf heeft een Singaporese klant gevonden die de in India geproduceerde producten wil kopen. In plaats van de producten naar Nederland te importeren en ze vervolgens naar Singapore te exporteren, vraagt het Nederlandse bedrijf de Indiase dochteronderneming om de producten rechtstreeks aan de koper in Singapore te leveren. Dit betekent dat de producten Nederland nooit binnenkomen of verlaten.

In dit geval spreken we van merchant trading, omdat:
- de leverancier van de te exporteren goederen de dochteronderneming in India is;
- de koper van de te exporteren goederen de klant in Singapore is;
- de handelaar of tussenpersoon het moederbedrijf in Nederland is.

Maar we spreken niet alleen van merchant trading wanneer er een dochteronderneming bij betrokken is, maar ook wanneer een bedrijf de producten die het naar de klant gaat verzenden, inkoopt bij een derde partij.

Bijvoorbeeld, het Nederlandse bedrijf krijgt een order van een klant in de VS voor een specifiek product dat het niet zelf produceert van een klant in de VS. Het Nederlandse bedrijf plaatst een bestelling bij een leverancier in India die het product produceert en vraagt de Indiase leverancier om de goederen rechtstreeks naar de klant in de VS te verzenden. De goederen gaan Nederland opnieuw niet in of uit, dus ook in dit voorbeeld is het Nederlandse bedrijf de merchant trader.

In dit voorbeeld stuurt de Indiase leverancier zijn factuur naar het Nederlandse bedrijf, dat vervolgens zijn eigen factuur naar de Amerikaanse klant stuurt. In het voorbeeld waarbij de goederen geleverd worden door de Indiase dochteronderneming, zijn de internationale en lokale transfer pricingregels van toepassing op de verkoop van de goederen van de Indiase dochteronderneming aan het Nederlandse moederbedrijf.

GST (BTW) betalen op een Merchant Trade

Volgens de IGST Act wordt de levering aan een locatie buiten India door een Indiase leverancier behandeld als de levering van goederen tussen twee Indiase staten. In de CGST Act staat dat activiteiten of transacties niet worden behandeld als een levering van goederen als de goederen worden geleverd van een plaats in een niet-belastbaar gebied naar een andere plaats in een niet-belastbaar gebied zonder dat de goederen India binnenkomen.

Dit betekent dat in onze voorbeelden, waar de goederen vanuit India geleverd worden, de IGST-wet van toepassing is en er GST verschuldigd is. In het geval dat de handelaar het Indiase bedrijf is, is de CGST-wet van toepassing en is er ook geen GST verschuldigd.

Vereiste documenten voor de Merchant Trading vanuit India

De documenten die nodig zijn om de goederen van de leverancier naar de klant te verzenden, hangen af van de specifieke producten die verkocht worden en of het Indiase bedrijf de leverancier of de handelaar is in de deal. Als dit laatste het geval is, moeten er minstens 13 documenten ingediend worden om de Merchant Trade mogelijk te maken. Het is daarom sterk aan te raden samen te werken met een lokale expert op dit gebied, die u kan adviseren over hoe u de merchant trade het best op kunt zetten en u kan ondersteunen bij het verkrijgen van alle benodigde documentatie.

Onze experts zijn beschikbaar om al uw vragen over dit onderwerp en om u te helpen uw eerste merchant trade succesvol af te ronden.

---

Shashank Verma

Vice President Supply Chain Management

Dit artikel is geschreven in samenwerking met vice-president Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma heeft meer dan 22 jaar ervaring in het opzetten van bedrijfsstrategieën, het beheren van de toeleveringsketen van honderden Europese bedrijven, het opzetten van gedegen logistiek in India en andere gerelateerde functies met een focus op omzetgroei en winstmaximalisatie van organisaties.

De belangrijkste belastingen in India: dit moet u weten over de Goods and Services Tax (GST)

De Goods and Services Tax (GST) is de Indiase versie van de BTW. Iedereen die zaken doet in India krijgt er op den duur mee te maken. In 2017 werd de GST geïntroduceerd om het complexe, bestaande belastingsysteem in het land overzichtelijker te maken.

Ondanks dat het zakendoen in India flink makkelijker heeft gemaakt, kan de GST belasting nog altijd een uitdaging zijn voor Europese bedrijven die starten met hun activiteiten in India. In dit artikel leggen we u uit hoe de belasting werkt en hoe u er als buitenlandse ondernemer mee te maken krijgt.

Het oude, Indiase belastingsysteem voor de GST bestond uit een opeenstapeling van indirecte belastingen, accijnzen en opslagen die niet alleen op nationaal niveau, maar ook op deelstaatniveau en zelfs op stadsniveau werden geheven. Een belangrijke belasting die door de Indiase staten werd geïnd was de Value Added Tax (VAT), maar daar was geen vast landelijk tarief voor.

De staten bepaalde los van elkaar welke VAT er voor een product werd gerekend, met veel administratieve rompslomp voor bedrijven tot gevolg. Daarnaast moest er voor de verkoop van staat naar staat ook nog een Central State Tax (CST) betaald worden aan de nationale overheid, wat de versnippering van het oude belastingstelsel alleen maar verder onderstreepte.

Al deze verschillende belastingen van de verschillende Indiase overheden brachten een watervaleffect teweeg en maakte belastingontduiking en corruptie relatief eenvoudig.  De Indiase belastingdienst liep hierdoor een hoop inkomsten mis, verandering was dus broodnodig. 

Eén gecentraliseerde omzetbelasting

Met de nieuwe Goods and Services Tax kwam er in 2017 één gecentraliseerde omzetbelasting voor heel India. Alle belastingen per productsoort zijn hierin verenigd en worden op nationaal niveau geheven in New Delhi.

Er zijn vijf tarieven, die oplopen van 0% tot 28%, waaronder 1211 goederen en dienstencategorieën zijn verdeeld. Onder het GST systeem wordt er belasting geheven bij elk moment waarop er waarde aan het product is toegevoegd en er een verkoop plaatsvindt. Dit loopt op tot de uiteindelijke verkoop aan de klant. Om dit te verduidelijken een gesimplificeerd voorbeeld: 

Volledige grootte weergeven

Daarnaast is GST een op bestemming gebaseerde belasting. Dat betekent dat als een product in de staat Andhra Pradesh wordt gefabriceerd, maar in Karnataka wordt verkocht, de belasting in z’n geheel naar Karnataka gaat. Een grote verbetering van het vorige systeem waarbij er bij elke stap belasting betaald moest worden aan een ander overheidsorgaan. 

De voordelen van Goods and Services Tax

De lijst met voordelen van een gecentraliseerde omzetbelasting is lang. Allereerst vereenvoudigt de GST het logge Indiase belastingstelsel enorm. Daarnaast maakt de GST het mogelijk om van India daadwerkelijk een interne markt te maken waarin vrij verkeer van goederen tussen deelstaten realiteit wordt.

Hierdoor kunnen bedrijven hun distributie vanuit een centraal landelijk opslagpunt organiseren – en hoeven ze dat niet in elke deelstaat apart op te zetten. Verder wordt belastingontduiking moeilijker, waardoor de opbrengsten voor de Indiase schatkist stijgen. Bovengenoemde voordelen leiden weer tot positieve macro-economische effecten: zakendoen in India wordt makkelijker, (buitenlandse) investeringen nemen toe, de Indiase overheid kan zelf meer investeren en de Indiase economie zal sneller groeien.

Maar de GST heeft ook nadelen

De GST is verre van perfect, omdat het nog altijd de belastingen niet onder één dak samenbrengt. Er zijn namelijk 38 verschillende: een aparte GST voor alle 29 deelstaten (SGST) en de zeven “union territories” (UTGST), een federale GST (CGST) en een geïntegreerde GST (IGST) voor leveringen van producten en diensten tussen staten.

Ondanks dat het GST systeem het watervaleffect zou moeten wegnemen en daarmee de prijs van producten omlaag zouden moeten gaan, zijn bepaalde producten juist flink duurder geworden. Sinds de invoering van de nieuwe belasting vallen producten zoals shampoo en deodorant bijvoorbeeld ineens in een hoger belastingtarief. 

Wat betekent de GST voor u als Europese ondernemer in India?

Alle Europese bedrijven die een eigen vestiging, een joint venture of een andersoortige verkooporganisatie in India willen starten, zullen met deze belasting te maken krijgen. Om deze belasting te kunnen betalen heeft u een PAN nummer nodig en moet u zich registreren bij de GST portal waar u uw unieke GSTIN code krijgt. Via dit portal moet iedere maand een belastingformulier ingestuurd worden en betaald worden.

Europese bedrijven die enkel exporteren naar India krijgen nauwelijks met de belastingen te maken. Wel is het belangrijk om te begrijpen hoe de GST de Indiase distributeur of importeur belast waar u mee werkt.  

GST is één van India’s belangrijkste belastingen, naast natuurlijk de Corporate Tax en allerhande andere belastingen, zoals Minimum Alternate Tax (MAT), Dividend Distribution Tax (DDT), Custom Duty en Excise Duty.

Productie uitbesteden aan een Indiase partij - zo vindt u de juiste partner

India is in de afgelopen tien jaar uitgegroeid tot een van de belangrijkste productiecentra ter wereld. De Indiase overheid heeft flink geïnvesteerd in de ontwikkeling van de industriële sector met als gevolg dat de Indiase auto-, lucht- en ruimtevaart- , IT- en farmaceutische sector (denk aan vaccins) inmiddels produceren voor de hele wereld. Daarnaast biedt India toegang tot een ruime beschikbaarheid aan grondstoffen en liggen de kosten er lager dan in China. Het land biedt daarom een hoop interessante mogelijkheden voor Europese bedrijven die hun productie willen uitbesteden.

De juiste productielocatie vinden in India

Veel bedrijven zien India als één land, maar India is ontzettend groot en divers. India kan beter benaderd worden als een continent, zoals Europa. Om een goede producent te vinden, is het daarom slim een gedegen locatieanalyse te doen of te laten doen. India kent productieclusters waarin bedrijven van een specifieke sector gevestigd zijn. Van elke sector bestaan meerdere clusters in de deelstaten waar de beste materialen, infrastructuur en personeel te vinden zijn voor deze industrie. Bijvoorbeeld de auto-industrie kent vier grote clusters in Gujarat en rond de steden Chennai, Pune en New Delhi.

Bedrijven moeten zich niet blind staren op deze clusters, maar alle mogelijkheden in heel India onder de loep nemen. Soms zijn de opties buiten deze clusters voordeliger, omdat bijvoorbeeld de lonen buiten de steden lager liggen. Zodra er is bepaald welke locaties aan de wensen voldoen, kan er een lijst worden gemaakt met potentiële leveranciers en producenten in deze regio’s.

Een Indiase partner met ervaring

Om de gewenste specificaties en kwaliteit te kunnen waarborgen, dient een potentiële leverancier over de juiste expertise en ervaring binnen de sector waarin het Europese bedrijf actief is te beschikken. Daarnaast moet er worden gecheckt of er met kwaliteitssystemen wordt gewerkt, wat de jaarlijkse output is en of de leverancier genoeg ervaring heeft met de export van het product.

Heeft u nog weinig ervaring met zakendoen in India, dan is het aan te raden bij deze stap een lokale consultant in de arm te nemen. Zij weten precies aan welke wettelijke eisen producten moeten voldoen en welke vergunningen er nodig zijn om uw producten te produceren en te verschepen.

Controle van de kwaliteit

Uit de lijst potentiële kandidaten worden, na een uitgebreide evaluatie, de drie tot vijf beste opties voor de sector en het product gekozen. Met deze producenten gaat het Europese bedrijf vervolgens dieper in op de mogelijkheden die de producent bieden. Het is in deze stap aan te raden een bezoek aan de productiefaciliteit te plannen, of, indien een bezoek niet mogelijk is, een video call te organiseren om een nog beter idee te krijgen van de werkwijze en de kwaliteit van de producten die daar worden gefabriceerd. Zodra de selectie tot 1 productiebedrijf is teruggebracht, kan er een offerte worden opgevraagd zodat er kan worden onderhandeld over de prijs en voorwaarden.

Houd er rekening mee dat een fabriek in India er doorgaans anders uitziet dan in Europa. Dit betekent niet dat de producten die worden afgeleverd ook van mindere kwaliteit zijn. Vaak zijn de fabrieken in India simpeler ingericht, en is er bijvoorbeeld geen airconditioning, maar zijn de machines van hetzelfde kaliber als in Europa.

Als er overeenstemming is met de producent over de prijs en voorwaarden kunnen er samples worden gemaakt. Het is hierbij zaak dat het Europese bedrijf mensen beschikbaar heeft in India die het maakproces en de kwaliteit kunnen controleren, alvorens dit in Europa nogmaals wordt gecontroleerd.

Als alles naar wens is, kan de eerste partij worden gefabriceerd. Ondanks dat de nieuwe leverancier al op verschillende manieren is gescreend, is het vervolgens aan te raden ieder jaar of zelfs frequenter, kwaliteitscontroles te laten uitvoeren.

Beschermen van uw Intellectueel Eigendom

Bij het uitbesteden van uw productie aan een partner in een ander land, wilt u er zeker van zijn dat uw intellectueel eigendom (IE) goed beschermd is. India is al bijna 50 jaar lid van WIPO (World Intellectual Property Organization), wat betekent dat de meeste intellectuele-eigendomswetten in India voldoen aan de internationale standaarden.

In onze IE handleiding leest u niet alleen hoe uw intellectueel eigendom in India wettelijk beschermd is, maar ook wat u zelf kunt doen en laten vastleggen om uw IE te beschermen indien u met een Indiase partner gaat samenwerken.