Inkomstenbelasting in India: de nieuwe Income Tax Act 2025

India heeft zijn 60 jaar oude wet op de inkomstenbelasting vervangen door de nieuwe Income Tax Act 2025. De Income Tax Act 2025 wordt op 1 april 2026 van kracht. Voor Europese bedrijven die actief zijn in India, bijvoorbeeld met een dochteronderneming, of waarvoor India onderdeel uitmaakt van de toeleveringsketen, betekent dit een ingrijpende aanpassing.

Op 1 april 2026 verving de Income Tax Act 2025 de 60 jaar oude Indiase Wet op de inkomstenbelasting uit 1961, waardoor het aantal belastingregels werd teruggebracht van 511 naar 333 en het aantal belastingformulieren van 399 naar 190. De herziening is niet louter een kwestie van herbenoemen: MAT en het terugkopen van aandelen worden nu anders belast, er zijn nieuwe stimuleringsmaatregelen voor de tech- en productiesector, en het eenvoudigere regelwerk wordt ondersteund door AI-gestuurde nalevingscontrole – te beginnen met een fundamentele verschuiving in de manier waarop de belastingkalender zelf wordt gedefinieerd.

Voor Europese bedrijven met een dochteronderneming, een filiaal of een toeleveringsketen in India betekent deze combinatie van minder regels en strengere handhaving dat het de moeite loont om de details al in een vroeg stadium goed op orde te hebben.

De belastinghervorming van India in 2025: wat is er nu eigenlijk veranderd?

Geen verwarring meer tussen het voorgaande jaar en het aanslagjaar

Decennialang moest iedereen die in India een bedrijf runde, omgaan met een verwarrend tweeledig systeem: het ‘voorgaande jaar’, het jaar waarin je het geld verdiende, en het ‘aanslagjaar’, het jaar waarin je aangifte deed en daarover belasting betaalde. Het nieuwe kader schaft deze indeling volledig af. India is overgestapt op één enkel, duidelijk concept van het ‘belastingjaar’. Hoewel dit in de eerste plaats een verandering in terminologie is, heeft het wel gevolgen voor de manier waarop uw lokale boekhoudteams omgaan met aangiftetermijnen, vooruitbetalingen van belasting en bronheffingscertificaten.

MAT en terugkooptransacties

India heeft twee belangrijke mechanismen op het gebied van vennootschapsbelasting grondig herzien, en beide hebben invloed op de manier waarop u uw kasmiddelen beheert en winsten uit uw Indiase dochteronderneming repatrieert:

1. De Minimum Alternate Tax (MAT) wordt een definitieve belasting

De MAT zorgt ervoor dat bedrijven die in India hoge boekhoudkundige winsten rapporteren, toch een basisbelasting betalen, zelfs als hun standaard belastbaar inkomen door aftrekposten tot nul daalt.

Het MAT-tarief daalt licht van 15% naar 14%.

De MAT wordt niet langer opgebouwd als een doorlopend tegoed voor bedrijven die kiezen voor gunstige vennootschapsbelastingregelingen. Het is nu in feite een definitieve belasting. Hoewel bestaande tegoeden die tot en met 31 maart 2026 zijn opgebouwd nog steeds kunnen worden gebruikt, is de verrekening daarvan nu beperkt tot 25% van uw jaarlijkse belastingverplichting.

2. Aandeleninkoop of standaarddividend

Het repatriëren van contanten via aandeleninkoop heeft in India geleid tot snelle beleidswijzigingen.

Vanaf april 2026 worden terugkooptransacties niet langer behandeld als „veronderstelde dividenden“ tegen de standaard dividendbelastingtarieven. In plaats daarvan worden ze nu behandeld als vermogenswinst, belast tegen 12,5% voor langetermijnwinsten en 20% voor kortetermijnwinsten, waarbij de aanschafkosten nu aftrekbaar zijn.

De regering heeft ook een speciale aanvullende belasting ingevoerd. Als een Europese moedermaatschappij een meerderheidsbelang heeft en een terugkoop gebruikt om kapitaal uit India weg te halen, bedraagt het effectieve belastingtarief ongeveer 22%. U zult opnieuw moeten berekenen of een terugkoop of een standaard dividenduitkering fiscaal gezien gunstiger is voor uw groep.

Stimulansen voor de technologiesector en machinefabrikanten

Het blijft niet alleen bij strengere regels en structurele hervormingen: de Indiase regering heeft zeer gerichte fiscale stimulansen ingevoerd om buitenlandse technologiebedrijven en fabrikanten van machines en apparatuur naar het land te halen.

In een poging om een wereldwijd digitaal knooppunt te worden, komen buitenlandse bedrijven die via Indiase datacenters wereldwijde clouddiensten aanbieden in aanmerking voor een belastingvrijstelling die loopt tot 2047. De enige voorwaarde is dat diensten aan lokale Indiase klanten via een lokale wederverkoper moeten worden geleverd.

Als uw bedrijf wereldwijd onderdelen inkoopt en deze opslaat in Indiase douane-entrepots om ze te verkopen aan lokale contractfabrikanten van elektronica, profiteert u hier ook van. Niet-ingezeten entiteiten worden belast op slechts 2% van de factuurwaarde, waardoor het effectieve belastingtarief daalt tot ongeveer 0,7%.

Inkoopactiviteiten krijgen een sterke bescherming: transacties die strikt beperkt zijn tot de aankoop van goederen in India voor de export, worden nu expliciet uitgesloten van het vormen van een Significant Economic Presence (SEP), waardoor uw inkoopkantoren gevrijwaard blijven van onverwachte binnenlandse belastingverplichtingen.

Minder regelgeving, scherpe handhaving

De Indiase regering heeft het totale aantal belastingregels teruggebracht van 511 naar 333 en het aantal belastingformulieren van 399 naar 190. Om de kloof te overbruggen heeft de Central Board of Direct Taxes (CBDT) een digitale „Navigator”-tool gelanceerd om de bepalingen van de oude wet uit 1961 en het nieuwe kader uit 2025 aan elkaar te koppelen.

Eenvoudiger betekent echter niet dat er minder streng wordt gecontroleerd. De belastingdienst voor bedrijven zet krachtige, AI-gestuurde risicomonitoringsystemen in. Deze tools vergelijken automatisch internationale transacties tussen verbonden partijen, transfer pricing-aangiften en gegevens uit de Country-by-Country Reporting (CbCR) om onmiddellijk dochterondernemingen met een lage winst of buitensporige betalingen voor intragroepdiensten te signaleren.

Wat moeten Europese bedrijven nu doen?

Bij IndiaConnected weten we dat belastingwijzigingen in India niet met terugwerkende kracht kunnen worden toegepast. Ze vereisen onmiddellijke, proactieve aanpassingen op het niveau van de moedermaatschappij.

Als u een entiteit exploiteert of een toeleveringsketen beheert in India, neem dan de volgende punten op in uw bestuursagenda:

• Controleer intercompany-overeenkomsten: nu de nieuwe Wet op de inkomstenbelasting van kracht is en AI-auditsystemen in gebruik zijn, moet u ervoor zorgen dat uw transfer pricing-documentatie, beheersvergoedingen en royaltyovereenkomsten aansluiten bij het bijgewerkte kader.
• Herbereken uw repatriatiestrategie: vergelijk de cijfers van dividenden met de nieuwe effectieve terugkooproute van 22% om te zien welke methode het beste werkt voor uw wereldwijde activiteiten.
• Maak gebruik van de Safe Harbour-regel: de drempel om in aanmerking te komen voor de Safe Harbour-regels is aanzienlijk verhoogd van 300 crore INR naar 2.000 crore INR. Als uw dochteronderneming binnen deze categorie valt, kunt u nu profiteren van vereenvoudigde naleving en langdurige geschillen over transfer pricing vermijden.

Wet op de inkomstenbelasting 2025: wat dit betekent voor uw strategie in India

De belastinghervorming van 2026 is een duidelijk signaal: India streeft naar een duidelijkere en soepelere naleving van de regelgeving voor transparante bedrijven, en wil tegelijkertijd een einde maken aan onduidelijkheden op belastinggebied. Nu ook de onderhandelingen over de vrijhandelsovereenkomst tussen de EU en India de handelsroutes hertekenen, is een duidelijke, wettelijk conforme financiële structuur in India van essentieel belang geworden.

Weet u niet zeker welke gevolgen de nieuwe Wet op de inkomstenbelasting heeft voor uw Indiase entiteit of grensoverschrijdende activiteiten? Neem contact op met het team van IndiaConnected voor praktisch en duidelijk advies over hoe u uw weg kunt vinden in het vernieuwde juridische en financiële landschap van India.