Bedrijf in India: Vestigen in een Special Economic Zone (SEZ) of niet?
"*" geeft vereiste velden aan
U heeft besloten om een kantoor in India te openen, maar waar gaat u zich vestigen in dat enorme land? Behalve de keuze voor een deelstaat en een stad, moet u ook onderzoeken of een Special Economic Zone (SEZ) een aantrekkelijke locatie is voor uw bedrijf.
Wat is een Special Economic Zone (SEZ)?
Een Special Economic Zone (SEZ) is een geografisch afgebakend gebied binnen een land waar andere economische regels gelden dan in de rest van het land. Deze zones zijn ontworpen om buitenlandse investeringen aan te trekken, export te bevorderen en economische groei te stimuleren. SEZ’s functioneren daarom als economische enclaves met vereenvoudigde procedures, belastingvoordelen en betere infrastructuur.
India introduceerde zijn SEZ-beleid in 2005 en heeft sindsdien een van de meest uitgebreide SEZ-programma’s ter wereld ontwikkeld. Het land heeft honderden SEZ’s, variërend van kleine IT-parks tot grote industriële complexen. In India bestaan SEZ’s in allerlei soorten en maten, zoals Free Trade Zones (FTZ), Export Processing Zones (EPZ), Free Zones (FZ), Industrial Estates (IE), Free Ports en Urban Enterprise Zones.
Specifieke karakteristieken van Indiase SEZ’s:
- Belastingvoordelen: Bedrijven in SEZ’s genieten vaak van volledige vrijstelling van invoerrechten op de import van goederen en diensten. Export vanuit SEZ’s is vaak ook volledig vrijgesteld van belastingen. Bovendien krijgen SEZ-ontwikkelaars belastingvoordelen voor de eerste 10-15 jaar.
- Regulatoire vereenvoudiging: SEZ’s hebben een “single window clearance” systeem waarbij alle vergunningen en goedkeuringen via één loket verlopen. Dit vermindert bureaucratie en versnelt het proces voor bedrijven.
- Infrastructuurvoordelen: SEZ’s bieden hoogwaardige infrastructuur zoals betrouwbare elektriciteitsvoorziening, goede transportverbindingen, telecommunicatie en watervoorziening – vaak beter dan in de rest van India.
- Sectorspecialisatie: Veel Indiase SEZ’s zijn gespecialiseerd in specifieke sectoren zoals IT/software, textiel, auto’s of biotechnologie.
- Arbeidsflexibiliteit: SEZ’s hebben vaak meer flexibele arbeidsregels, waaronder toegestane nachtdiensten voor vrouwen en vereenvoudigde procedures voor buitenlandse werknemers.
Gunstige belastingregels: geen inkomstenbelasting, geen GST in een SEZ in India
Als u zich vestigt in een van de ruim 300 Special Economic Zones in India profiteert u van verschillende voordelen. Om te beginnen betaalt uw bedrijf de eerste vijf jaar helemaal geen inkomstenbelasting, en daarna slechts over 50% van uw inkomsten.
Ook zijn bedrijven in SEZ’s vrijgesteld van het betalen van omzetbelasting (GST). Daarnaast hoeven bedrijven gevestigd in een SEZ geen Basic Custom Duty (invoerrechten, gemiddeld 30% in India) te betalen. Bedrijven hoeven bovendien geen invoerrechten te betalen over de aanschaf van producten en diensten voor de ontwikkeling, operatie of het onderhoud van het bedrijf gevestigd in een SEZ.
Subsidies in een Special Economic Zone
In een SEZ profiteren bedrijven bovendien van verschillende maatregelen van de Indiase overheid om handelsbevordering te stimuleren, zoals de Remission of Duties and Taxes on Export Products (RoDTEP) maatregel en het Service Export from India Scheme (SEIS).
Special Economic Zone, Export Oriented Area of Domestic Tariff Area?
Naast de eerdere genoemde SEZ, bestaan er ook andere soorten economische zones zoals een Export Oriented Area of een Domestic Tariff Area. Een Export Oriented Area is een bredere classificatie die verwijst naar elk gebied dat zich richt op exportproductie. Dit kan een SEZ zijn, maar ook andere vormen van exportgerichte zones zoals Export Processing Zones (EPZ’s) of Industrial Parks die zich specifiek richten op exportmarkten.
Een Domestic Tariff Area is het “normale” economische gebied van een land – alle gebieden die niet onder speciale economische regelingen vallen. Hier gelden de standaard belasting-, douane- en handelswetten van het land. De meeste economische activiteit vindt plaats in de DTA, waar bedrijven onderworpen zijn aan reguliere tarieven en procedures.
Hieronder zetten we de verschillende (belasting)voordelen op een rijtje:
| Transactie | SEZ | Export Oriented Area | Domestic Tariff Area |
| Basic Customs Duty over de import van goederen. | Vrijgesteld | Vrijgesteld | Niet-vrijgesteld |
| BTW / GST over de import van goederen. | Vrijgesteld | Vrijgesteld | Niet-vrijgesteld |
| Import van diensten | Vrijgesteld | Vrijgesteld(tax refund) | Niet-Vrijgesteld |
| Lokale aankoop van goederen | Vrijgesteld (0-tarief) | Vrijgesteld (tax refund) | Niet-Vrijgesteld |
| Lokaal aankoop van diensten | Vrijgesteld (0-tarief) | Vrijgesteld (tax refund) | Niet-Vrijgesteld |
| Vrijstelling inkomstenbelasting onder 10AA | 100% vrijgesteld voor 1ste 5 jaar, 50% vrijgesteld voor 2de 5 jaar. 50% voor vijf jaar op herinvesteringen van de winst. | NIL | NIL |
| Subsidie voor handelsbevordering (SEIS en MEIS) | Scrips value van 3 tot 7% van de netto gerealiseerde exportwaarde. | NIL | NIL |
| Andere subsidies voor handelsbevordering | Ja | Ja | Ja |
Een bedrijf opzetten in een SEZ
Het opzetten van een bedrijf in een SEZ kost pakweg twee maanden. Daarvoor moet u de volgende stappen doorlopen:
- Kies een geschikte SEZ.
- Stel een Letter of Intent op met de ontwikkelaar van de SEZ.
- Online aanmelden met Formulier F.
- Bereid een Project Report voor en dien dit tijdig in. Dit rapport moet in ieder geval een overzicht bevatten van de verwachte invoer en uitvoer voor de komende vijf jaar.
- Online betaling van eenmalige registratie en jaarlijkse onderhoudsfee.
- Online aanvaarding van Letter of Approval with Intimation.
- Vul Bond-Cum-Legal Undertaking in met Formulier H.
- Update Online Master File met GSTIN en Operations Users ID’s.
- Dien Letter of Commencement of Authorized Operations in binnen 15 dagen na aanvang van de activiteiten.
- Voltooi Lease overeenkomst met ontwikkelaar en dien deze binnen zes maanden in bij de desbetreffende Commissioner.
Hebt u vragen over starten in een SEZ en welke voordelen dit biedt voor uw specifieke bedrijf en product? Neem dan vrijblijvend contact met ons op, wij adviseren u graag over uw situatie.
