Kennisbank / Fiscale Zaken in India
Geregeld krijgen we vragen van Europese bedrijven die betrekking hebben op fiscale zaken in India, zoals over belastingen zoals de GST, transfer pricing en invoerrechten. Hieronder hebben we de meest voorkomende vragen en antwoorden op een rij gezet.
Staat uw vraag er niet tussen? We hebben een uitgebreide handleiding geschreven waarmee we inzicht bieden in de complexe fiscale en financiële systematiek waar iedere CFO in India mee te maken krijgt. We behandelen alles van de belastingen en invoerrechten die komen kijken bij export, als het repatriëren van uw dividend naar Europa.
Veelgestelde vragen over de fiscale aspecten van zakendoen in India
Wat is de Goods and Services Tax en wat moet ik hiermee?
De invoering van de Goods and Services Tax (GST) is de grootste belastinghervorming in India ooit. De belastinghervorming is goed voor ondernemers en daarmee gunstig voor het investeringsklimaat en de Indiase economie.
Alles wat u moet weten over de Goods and Services Tax, leest u hier.
Mijn Indiase klant vraagt mij bij het versturen van mijn factuur om een PAN Card Nummer. Wat is dit? Is dit belangrijk?
PAN staat voor Permanent Account Number. Een PAN card was tot voor kort noodzakelijk en werd verkregen na PAN-registratie bij de Indiase belastingdienst. De noodzaak voor het aanvragen van een PAN (Permanent Account Number) registratie is komen te vervallen per juli 2016. Tot en met de eerste helft van 2016 moesten Nederlandse bedrijven die facturen verstuurden aan Indiase klanten voor (technische) dienstverlening een PAN-registratie aanvragen in India. Dit was noodzakelijk om te voorkomen dat de Indiase klant verplicht 20% in plaats van 10% voorbelasting moest inhouden op Nederlandse facturen.
Lees hier meer over het PAN nummer en of de aanvraag voor uw activiteiten nodig is.
Mijn Indiase klant betaalt mij slechts een deel van mijn factuur omdat hij claimt Tax Deducted at Source (TDS) te moeten betalen. Wat is TDS? Hoe los ik dit op?
Dit is een veelvoorkomende klacht van buitenlandse bedrijven die zakendoen in India. Het klopt (meestal) dat bij het versturen van een factuur voor geleverde diensten aan een Indiase partij, de Indiase partij verplicht is om 10 of 20% voorbelasting in te houden en af te dragen. Indiase dienstleveranciers kunnen dit weer verrekenen, maar voor buitenlandse leveranciers is dat lastiger. Hiervoor moet u vooraf goede afspraken maken met uw Indiase afnemer en zijn/haar accountant.
Lees hier meer over de TDS en hoe u deze belasting verrekend.
Wat zijn de totale kosten (landed cost) voor mijn Indiase distributeur voor het importeren van mijn producten?
In verband met de relatief hoge invoerheffingen in India is het belangrijk om de positie van uw Indiase distributeur/importeur te kennen. Stel dat uw product 100 euro kost (FOB). Voor de importeur komt daar voor transport- en transportverzekering en invoerheffingen gemiddeld zo’n 30% bovenop. Let op: invoerheffingen worden berekend op basis van CIF + 1%. Uw Indiase importeur is in dit voorbeeld dus pakweg 140 euro kwijt voordat hij de goederen in zijn opslag heeft staan. Houd daar rekening mee in de onderhandelingen.
Wat zijn de gemiddelde invoerheffingen voor producten in India?
De hoogte van invoerheffingen zijn uiteraard afhankelijk van de productgroep (HS code). Gemiddeld liggen invoerheffingen op 26 - 30%. Voor alcohol, chocola, tabak, zuivelproducten en luxeproducten zoals geassembleerde auto’s, ligt dit aanmerkelijk hoger. Voor veel medische producten zijn de invoerheffingen lager. Heeft u de Indiase overheid of een 5 sterren hotel als klant? Dan is van invoerheffingen geen sprake. Houdt hier rekening mee in uw prijzen en onderhandelingen.
Wat is transfer pricing en hoe ga ik hier mee om in India?
De Indiase Transfer Pricing (TP) wetgeving ziet toe op handelingen tussen bedrijven die (deels) tot dezelfde groep, holding of aandeelhouders behoren. Het uitgangspunt is om oneerlijke concurrentie en belastingontwijking te voorkomen door te controleren of entiteiten die aan elkaar gelieerd zijn, op marktconforme wijze met elkaar handelen, bestuurd en gefinancierd worden. TP wetgeving dient zeker niet onderschat te worden. De Indiase belastingautoriteit voert strenge controles uit. U dient zelf periodiek audits uit te voeren waaruit blijkt dat u, in vergelijking met concurrenten, marktconform handelt.
Alles wat u moet weten over Transfer Pricing, vindt u hier.
Wat is een Special Economic Zone (SEZ) en is dit interessant voor mijn activiteiten in India?
Een Special Economic Zone (SEZ) is simpel gezegd een industriegebied met een gunstig belastingklimaat. Hieronder vallen Free Trade Zones (FTZ), Export Processing Zones (EPZ), Free Zones (FZ), Industrial Estates (IE), Free Ports en Urban Enterprise Zones. Buitenlandse bedrijven die willen produceren in India en vanuit India willen exporteren kunnen terecht in een Export Processing Zone (EPZ). SEZ’s zijn toegankelijk voor zowel Indiase als buitenlandse bedrijven.
Lees hier meer over de voordelen die de Indiase SEZ’s uw bedrijf kunnen bieden.
