MOOWR-regeling: Fiscale voordelen voor Europese bedrijven die willen produceren in India

De ‘Manufacturing or Other Operations in Warehouse Regulations’ (MOOWR) is een uitgebreide reeks richtlijnen die de Indiase overheid heeft gepubliceerd om buitenlandse investeringen in het land aan te moedigen. Deze regeling biedt verschillende voordelen voor internationale bedrijven die productie- of assemblage-eenheden in India willen vestigen. In dit artikel zetten we de belangrijkste voordelen van het MOOWR-programma voor Europese bedrijven op een rij.

Gemakkelijker toegang tot de Indiase markt

De MOOWR-regeling kan een aantrekkelijke optie zijn voor internationale bedrijven die de Indiase markt willen betreden. Het geeft internationale bedrijven de optie op een simpele manier productiefaciliteiten in India op te zetten, waarmee ze hun afhankelijkheid van het importeren van producten of halffabrikaten kunnen verminderen en direct gebruik kunnen maken van de vele gunstige belastingregelingen voor internationale bedrijven die produceren in het land.

Uitstel van betaling van invoerrechten

Onder de MOOWR-regeling kunnen internationale bedrijven grondstoffen, halffabricaten en (kapitaal)goederen invoeren zonder vooraf invoerrechten te betalen. De invoerrechten hoeven pas betaald te worden wanneer de eindproducten geëxporteerd of in het binnenland verkocht worden. De uitstel van betaling van de invoerrechten kan de initiële kapitaalkosten voor internationale bedrijven aanzienlijk verlagen, waardoor ze in deze beginfase meer in hun productieactiviteiten kunnen investeren.

Gestroomlijnde douaneprocedures

Het MOOWR-programma vereenvoudigt de douaneprocedures voor het importeren van goederen in India voor fabricage- of assemblagedoeleinden. Er gelden minder documentatievereisten, zijn minder fysieke inspecties nodig en producten hebben een snellere inklaringstijd. De vereenvoudigde regels zorgen er ook voor dat internationale bedrijven hun administratieve lasten en operationele kosten kunnen verminderen.

Snel en gemakkelijk produceren

Onder de MOOWR-regeling kunnen internationale bedrijven een breed scala aan productie- en andere activiteiten uitvoeren binnen de douane-entrepots, waaronder assemblage, verwerking, verpakking en testen. Dit betekent dat er niet direct een eigen fabriek hoeft worden opgezet, omdat de regeling internationale bedrijven in staat stelt om productielocaties binnen bestaande douane-entrepots te leasen of te huren of zelf een douane-entrepot te vestigen in het bestaande bedrijfspand. Deze flexibiliteit biedt Europese bedrijven meer controle over hun productieprocessen om dat deze niet perse uitbesteed hoeven worden aan een derde partij.

Exporteren zonder drempels

MOOWR legt, in tegenstelling tot andere regelingen, geen specifieke exportverplichtingen op als er door het Europese bedrijf geïmporteerd wordt naar India. Dit geeft internationale bedrijven meer flexibiliteit in hun exportplannen en de mogelijkheid zich te richten op markten waar ze het grootste potentieel voor groei en winstgevendheid zien. De strategische ligging van India biedt Europese bedrijven niet alleen toegang tot Azië, maar ook tot Oceanië. Door zich in India te vestigen via de MOOWR-regeling kunnen Europese bedrijven hun bereik vergroten en nieuwe markten aanboren.

Ontdek hier hoe ook je onder de MOOWR-regeling voordelig kapitaalgoederen naar India exporteert om je productieprocessen efficiënter te maken.

Samenwerken om sneller te groeien in de Indiase markt

Het MOOWR-programma bevordert de samenwerking tussen Europese en Indiase bedrijven en creëert mogelijkheden voor joint ventures, partnerschappen en het delen van kennis. Europese bedrijven kunnen profiteren van de expertise, marktkennis en lokale netwerken van Indiase bedrijven, waardoor het gemakkelijker wordt om de markt te betreden en op de lange termijn uit te breiden. Door samen te werken kunnen Europese bedrijven een beter inzicht krijgen in de Indiase consumentenvoorkeuren, culturele nuances en bedrijfspraktijken, zodat ze hun producten en diensten hierop kunnen afstemmen.

India is een van de snelst groeiende economieën ter wereld en met het MOOWR-programma kunnen Europese bedrijven op een vrij gemakkelijke manier hun eerste stappen zetten op de dynamische Indiase markt. De MOOWR-regeling is aantrekkelijk voor alle Europese bedrijven die productieactiviteiten in India willen opzetten. Bent u benieuwd naar de specifieke voordelen voor uw sector of bedrijf?

---

Shashank Verma

Vice President Supply Chain Management

Dit artikel is geschreven in samenwerking met vice-president Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma heeft meer dan 22 jaar ervaring in het opzetten van bedrijfsstrategieën, het beheren van de toeleveringsketen van honderden Europese bedrijven, het opzetten van gedegen logistiek in India en andere gerelateerde functies met een focus op omzetgroei en winstmaximalisatie van organisaties.

Merchant Trading: exporteer direct vanuit uw Indiase fabriek en vermijd dubbele invoerrechten

India is een zeer populaire productielocatie aan het worden voor Europese bedrijven vanwege de grote talentenpool van hoogopgeleide werknemers, de lage kosten, de uitstekende kennis van de nieuwste technologie en de strategische ligging. Dit maakt India niet alleen een geweldige productiehub, maar ook de perfecte thuisbasis vanuit waar de regio makkelijk te bevoorraden is. Steeds meer Europese bedrijven kiezen daarom voor India als productielocatie om hun producten naar de buurlanden te exporteren.

Als u India als regionale productiehub gebruikt, wilt u uw producten natuurlijk direct vanuit de fabriek kunnen exporteren, in plaats van ze eerst naar uw Europese hoofdkantoor te moeten sturen. Deze directe manier van exporteren wordt merchant trading genoemd. In dit artikel leggen we u uit hoe merchant trading vanuit India werkt en hoe u de juiste vergunningen krijgt.

Merchant Trading als Europees bedrijf

Merchant Trading betekent dat een zending van goederen plaatsvindt van het ene buitenlandse land naar het andere buitenlandse land via een "tussenpersoon" of "handelaar" in een derde land en zonder het land van de handelaar binnen te komen of te verlaten. Merchant trading helpt bedrijven zo het betalen van dubbele invoerrechten te voorkomen.

Laten we dit vereenvoudigen met een voorbeeld. Een Nederlands bedrijf heeft een dochteronderneming in India die haar producten vervaardigt. Het Nederlandse bedrijf heeft een Singaporese klant gevonden die de in India geproduceerde producten wil kopen. In plaats van de producten naar Nederland te importeren en ze vervolgens naar Singapore te exporteren, vraagt het Nederlandse bedrijf de Indiase dochteronderneming om de producten rechtstreeks aan de koper in Singapore te leveren. Dit betekent dat de producten Nederland nooit binnenkomen of verlaten.

In dit geval spreken we van merchant trading, omdat:
- de leverancier van de te exporteren goederen de dochteronderneming in India is;
- de koper van de te exporteren goederen de klant in Singapore is;
- de handelaar of tussenpersoon het moederbedrijf in Nederland is.

Maar we spreken niet alleen van merchant trading wanneer er een dochteronderneming bij betrokken is, maar ook wanneer een bedrijf de producten die het naar de klant gaat verzenden, inkoopt bij een derde partij.

Bijvoorbeeld, het Nederlandse bedrijf krijgt een order van een klant in de VS voor een specifiek product dat het niet zelf produceert van een klant in de VS. Het Nederlandse bedrijf plaatst een bestelling bij een leverancier in India die het product produceert en vraagt de Indiase leverancier om de goederen rechtstreeks naar de klant in de VS te verzenden. De goederen gaan Nederland opnieuw niet in of uit, dus ook in dit voorbeeld is het Nederlandse bedrijf de merchant trader.

In dit voorbeeld stuurt de Indiase leverancier zijn factuur naar het Nederlandse bedrijf, dat vervolgens zijn eigen factuur naar de Amerikaanse klant stuurt. In het voorbeeld waarbij de goederen geleverd worden door de Indiase dochteronderneming, zijn de internationale en lokale transfer pricingregels van toepassing op de verkoop van de goederen van de Indiase dochteronderneming aan het Nederlandse moederbedrijf.

GST (BTW) betalen op een Merchant Trade

Volgens de IGST Act wordt de levering aan een locatie buiten India door een Indiase leverancier behandeld als de levering van goederen tussen twee Indiase staten. In de CGST Act staat dat activiteiten of transacties niet worden behandeld als een levering van goederen als de goederen worden geleverd van een plaats in een niet-belastbaar gebied naar een andere plaats in een niet-belastbaar gebied zonder dat de goederen India binnenkomen.

Dit betekent dat in onze voorbeelden, waar de goederen vanuit India geleverd worden, de IGST-wet van toepassing is en er GST verschuldigd is. In het geval dat de handelaar het Indiase bedrijf is, is de CGST-wet van toepassing en is er ook geen GST verschuldigd.

Vereiste documenten voor de Merchant Trading vanuit India

De documenten die nodig zijn om de goederen van de leverancier naar de klant te verzenden, hangen af van de specifieke producten die verkocht worden en of het Indiase bedrijf de leverancier of de handelaar is in de deal. Als dit laatste het geval is, moeten er minstens 13 documenten ingediend worden om de Merchant Trade mogelijk te maken. Het is daarom sterk aan te raden samen te werken met een lokale expert op dit gebied, die u kan adviseren over hoe u de merchant trade het best op kunt zetten en u kan ondersteunen bij het verkrijgen van alle benodigde documentatie.

Onze experts zijn beschikbaar om al uw vragen over dit onderwerp en om u te helpen uw eerste merchant trade succesvol af te ronden.

---

Shashank Verma

Vice President Supply Chain Management

Dit artikel is geschreven in samenwerking met vice-president Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma heeft meer dan 22 jaar ervaring in het opzetten van bedrijfsstrategieën, het beheren van de toeleveringsketen van honderden Europese bedrijven, het opzetten van gedegen logistiek in India en andere gerelateerde functies met een focus op omzetgroei en winstmaximalisatie van organisaties.

Waarom India door de pandemie ‘s werelds populairste productielocatie werd

De uitbraak van COVID-19 confronteerde de wereld met z’n afhankelijkheid van China voor de productie van allerhande goederen. De kranten staan de laatste tijd dan ook vol met berichten over grote namen die hun productie verplaatsen naar India, of kiezen voor een tweede locatie in India. Apple en Samsung opende in augustus 2020 hun Indiase fabrieken en farma-reus Johnson and Johnson verhuist zijn activiteiten van China naar India. Maar wat maakt India nou zo’n aantrekkelijke locatie om te produceren?

India biedt lage productie- en arbeidskosten én een grote pool goed geschoolde werknemers

Productiehub India biedt buitenlandse bedrijven interessante voordelen. Zo zijn de productie- en arbeidskosten nog altijd laag, maar zorgt de snelle technologische ontwikkeling van het land er voor dat de kwaliteit van de productie voldoet aan de hoge Europese standaarden. Dat was ook een belangrijke reden voor de Amersfoortse leverancier van giet- en smeedwerk, Prins, om na 23 jaar niet langer alleen in China te produceren. “China werd op sommige gebieden te duur, zo is het uurloon de afgelopen jaren flink gestegen. In India vonden we competitieve prijzen en een uitgebreide keus qua productiemethoden”, vertelt Erik Sattler, de CTO van Prins, ons in een interview over het opzetten van hun Indiase productietak. “Daar bovenop komt ook nog eens dat India toegankelijker is door de taal, iedereen in India spreekt Engels. De lijntjes zijn daardoor kort, ik heb met onze leveranciers gewoon contact via Whatsapp.”

Belastingvoordeel en subsidies voor wie produceert in India

De Indiase overheid is hard aan het werk om een gunstig ondernemingsklimaat te creëren. Er wordt op grote schaal goedkope grond met een industriële bestemming vrijgemaakt en de infrastructuur in het land wordt flink verbeterd. Een voorbeeld hiervan is de succesvolle ingebruikname van de eerste double-stack containertrein door de Indiase Spoorwegen. Daarnaast introduceerde de Indiase regering een hoop gunstige financiële stimuleringsmaatregelen voor bedrijven die in India produceren. Een paar van deze initiatieven op een rij: 

• De vennootschapsbelasting is verlaagd van 30% naar ongeveer 25%. Het Indiase vennootschapsbelastingtarief is nu het laagste in Zuidoost-Azië.

• Invoering van initiatieven als 'Make in India' en 'Skill in India'. Deze programma’s  richten zich op het creëren van werkgelegenheid in de productiesector. Bovendien richten ze zich ook op het verbeteren van de ontwikkeling van vaardigheden om een grote pool van geschoolde arbeidskrachten te creëren.

• De regels voor landaankoop zijn versoepeld.

• Bedrijven en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid profiteren van verschillende versoepelingen in de Companies Act 2013 en LLP Act 2008.

• Inkomstenbelasting-, GST- en douanevrijstellingen kwamen binnen toen Lockdown werd opgeheven.

“Een fabriek in India openen biedt ook de mogelijkheid om grote overheidsopdrachten te kunnen binnenslepen”, vertelt Maarten Durville, directeur van de Indiase fabriek van vliegtuigonderdeel bouwer Fokker Elmo. “Wij werken bijvoorbeeld veel samen met Boeing en die wil graag z’n Super Hornet Fighter aan de Indiase overheid verkopen. Maar de Indiase regering doet zo’n grote aankoop alleen op voorwaarde dat het bedrijf ook iets terug doet voor het land. In dit geval kan Boeing laten zien dat het middels onze samenwerking werkgelegenheid creëert in India en zo een plek aan de onderhandelingstafel bemachtigen.”

De Do’s and Dont’s bij het opzetten van productie in India

Naast alle voordelen van een productielocatie in India, zijn er altijd ook een hoop zaken om rekening mee te houden bij het starten in India. We bespraken de slimste strategieën tijdens onze laatste webinar over produceren in India. De COO van Maier+Vidorno, de partner van IndiaConnected in India, Shavikesh Goel deelde zijn belangrijkste tips. Hieronder vindt u de registratie van de webinar: